Преимущества перехода на ПСН в 2022 году

Патентная система налогообложения (ПСН) предусматривает особый режим для ИП, когда вместо налогов оплачивается только стоимость патента по выбранному виду деятельности. При этом сдавать налоговую декларацию не надо. Предприниматель может приобрести сразу несколько патентов на разные виды деятельности.

патент

Разрешенные виды деятельности для ПСН

Статья 346.43 Налогового Кодекса России предусматривает рекомендованный перечень видов деятельности, а каждая территория самостоятельно устанавливает перечень, разрешенный на своей территории и он может быть шире, чем указано в НК, но при условии, что они не запрещены законом.

Количество разрешенных видов деятельности для ПСН регулярно пересматривается. Так Законом № 373-ФЗ от 23.1.2020 года количество видов деятельности увеличено, в том числе добавлены такие как:

  • ремонт мебели и предметов домашнего обихода;
  • организация обрядов (свадеб, юбилеев) в том числе музыкальное сопровождение;
  • ветеринарная деятельность и другие.

А некоторые виды деятельности уточнены. Например, автотранспортные услуги может оказывать не только собственник транспортного средства, но и его арендатор. А жилье ИП может не только ремонтировать, но и реконструировать. В 2021 году в перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта.

Запрещенная деятельность для ПСН

Кроме разрешенной деятельности НК РФ содержит направления бизнеса по которым патент получить нельзя. К ним относятся:

  • услуги по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых;
  • розничная торговля и услуги общественного питания, осуществляющие на площадях более 150 м2;
  • оптовая торговля;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов при наличии у ИП более 20 транспортных средств для данных услуг;
  • сделки с ЦБ, а также оказание кредитных и иных финансовых услуг.

Сколько стоит патент в 2022 году

Стоимость патента рассчитывается на базе потенциально возможных доходов предпринимателя, а не фактических.

Субъекты РФ устанавливают их размеры на единицу физического показателя. Они могут быть следующими:

  • средняя численность наемных сотрудников;
  • единица автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • тонна грузоподъемности транспортных средств;
  • одно пассажирское место;
  • один м²  площади сдаваемого в аренду жилого или нежилого помещения, включая выставочные залы и склады;
  • один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общепита или на один м² площади объекта;
  • один м² площади стоянки для транспортных средств.

Стоимость патента завит от вида деятельности и срока, на который он приобретается. Чтобы его самостоятельно рассчитать Федеральная налоговая служба разработала калькулятор расчета. Найти его можно в интернете на сайте ФНС.

Для расчета необходимо внести в форму:

  • год в котором патент приобретается;
  • срок его действия;
  • УФНС;
  • вид деятельности;
  • количество наемных работников или площадь объекта (например, при розничной торговле).

После этого нажать на кнопку рассчитать и программа укажет стоимость выбранного патента. Калькулятор автоматически умножает налоговую базу на ставку налога — 6 %.

Чтобы узнать, сколько придется платить, изучите законы своего региона. Убедитесь, что для вашего региона калькулятор использует актуальные цифры на 2022 год.

Если во время работы изменится показатель, на базе которого рассчитывалась стоимость патента, ее нужно будет пересчитать.

Ограничения по доходам и количеству сотрудников

Налоговый Кодекс РФ для ПСН установил следующие ограничения:

  • доход по всем патентам в течение календарного года не должен превышать 60 миллионов рублей;
  • средняя численность наемных работников в течение года не более 15 человек.

Если данные условия будут нарушены ИП лишиться права пользоваться ПСН. Поэтому ему необходимо вести книгу учета по каждому патенту и следить за общей суммой реально полученного дохода. Если доход превысит установленную сумму, нужно об этом поставить в известность ФНС и с момента превышения дохода рассчитывать налоги по другой системе налогообложения. А в следующем периоде приобретать патент на более короткий срок.

Налоговые каникулы

ИП работающие по ПСН имеют право воспользоваться налоговыми каникулами, то есть уплачивать налог по ставке 0%. Такое предоставляется предпринимателям:

  • впервые зарегистрированным и применяемым ПСН или упрощенную систему налогообложения;
  • деятельность ИП не должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами (территории могут устанавливать свои критерии ).

Срок налоговых каникул не может быть более двух налоговых периодов.

Даже 0 ставке налога в период налоговых каникул ИП должен оплачивать иные налоги. Например, налог на землю, транспортный налог, акциз и прочие. Не освобождается он и от уплаты страховых взносов.

Налоговый вычет

Предприниматель, работающий на патенте имеет право уменьшить стоимость патента, то есть получить вычет. Вычет предоставляется в размере:

  • уплаченных страховых взносов на себя, при отсутствии наемных работников;
  • не более 50% от уплаченных страховых взносов на наемных работников;
  • пособия на время нетрудоспособности выплачиваемые за первые 3 дня болезни, кроме пособий выплачиваемых в связи с несчатным случаем на производстве и профзаболеванием.

Обратите внимание, данный вычет носит заявительный характер и предоставляется только после обращения за ним в налоговый орган. При этом страховые взносы должны быть уплачены за работника занятого в патентной деятельности.

Если патент оплачен без учета вычета, сумму переплаты можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Список видов патентной деятельности не является закрытым, он будет и в дальнейшем расширяться, что позволит большему количеству ИП выйти из тени.

Экономичные перевозки для жизни и бизнеса
Adblock
detector