Налоговая реформа 2026 года ударила по малым перевозчикам сильнее, чем по многим другим отраслям. Почему? У перевозчика много расходов с НДС. Топливо, лизинг, ремонт. От режима зависит, вернутся эти деньги или нет.
Что изменилось с 1 января 2026 года
Федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года поднял базовую ставку НДС с 20% до 22%. Льготная ставка 10% для социально значимых товаров осталась.
Для упрощёнки главное в другом. Порог. Раньше упрощенцы с доходом до 60 млн рублей не платили НДС, теперь освобождение действует только до 20 млн. Кто зарабатывает больше, становится плательщиком НДС и выбирает ставку.
| Доход упрощенца за год | Варианты НДС |
|---|---|
| до 20 млн ₽ | освобождение от НДС |
| от 20 до 272,5 млн ₽ | 5% без вычетов или 22% с вычетами |
| от 272,5 до 490,5 млн ₽ | 7% без вычетов или 22% с вычетами |
| выше 490,5 млн ₽ | переход на общую систему |
Пороги 272,5 и 490,5 млн рублей получены индексацией на коэффициент-дефлятор 2026 года. Порог освобождения в следующие годы планируют снижать дальше, источники называют разные даты, так что сверяйтесь с законом на начало каждого года.
Упрощенка с НДС для грузоперевозки: пример
Перевозчик на упрощёнке, выручка 30 млн рублей в год без налога. Расходы с входным НДС (топливо, лизинг, ремонт, шины) 18 млн рублей без налога.
| Ставка 5% | Ставка 22% | |
|---|---|---|
| НДС с выручки | 1,5 млн ₽ | 6,6 млн ₽ |
| Входной НДС к вычету | нет | 3,96 млн ₽ |
| К уплате | 1,5 млн ₽ | 2,64 млн ₽ |
| Входной НДС в расходах | 3,96 млн ₽ остаются у вас | возвращается через вычет |
На первый взгляд 5% дешевле, к уплате 1,5 млн против 2,64 млн. Но НДС с выручки перевозчик получает от заказчика сверх цены, это не его деньги. А вот входной НДС на ставке 5% не вычитается. Перевозчик заплатил его поставщикам топлива и лизингодателю, и эти 3,96 млн остаются его расходом. Если заказчик сам платит НДС и цена без налога одна и та же, на ставке 22% перевозчик сохраняет все 3,96 млн. Это и есть разница между режимами в нашем примере.
Теперь о заказчиках. Крупный грузоотправитель на общей системе принимает к вычету НДС из вашего счёта. Счёт с 22% даёт ему полный вычет, а счёт с 5% только пять процентов. При прочих равных он выберет перевозчика с полной ставкой или потребует скидку.
Когда выгоднее 5%
Ставка без вычетов подходит тем, у кого мало расходов с НДС. Например, перевозчику, который работает на собственных выкупленных машинах, заправляется по топливным картам без счетов-фактур или нанимает субподрядчиков без НДС. И тем, чьи заказчики сами не платят НДС: физлица, упрощенцы, небольшой бизнес.
НДС 22 процента и перевозка: международные рейсы
Международная перевозка товаров по-прежнему облагается НДС по ставке 0% по статье 164 Налогового кодекса. Ставку нужно подтвердить документами, в том числе перевозочными с отметками о пересечении границы. Без них налоговая начислит НДС по обычной ставке.
Что сделать сейчас
Посчитайте долю расходов с НДС в своей себестоимости. Выясните, кто ваши основные заказчики и какой НДС им нужен. Проверьте, как ставка НДС учитывается в договорах лизинга: новые платежи включают 22%, и только на общей ставке их можно вычесть. Если вы в лизинге, полезно прочитать и про условия лизинга тягача в 2026 году.
После выбора режима пересчитайте себестоимость километра. Ставку и расходы считают в одном режиме, иначе маржа исказится. Проверить новые цифры поможет калькулятор себестоимости рейса.
Как это связано
- Ключевая ставка ЦБудорожаетЛизинг грузовиков
- Цены на ДТ и газвходит вСебестоимость рейса и километра
- Платон и платные дорогивходит вСебестоимость рейса и километра
- Зарплаты водителей CEвходит вСебестоимость рейса и километра
- Себестоимость рейса и километраопределяетСтавки на перевозку (FTL/LTL)
- Китайские тягачи: Sitrak, Shacman, FAWпокупка черезЛизинг грузовиков
- Вторичный рынок и остаточная стоимостьизъятая техникаЛизинг грузовиков
- Лизинг грузовиковинструментКалькулятор лизинга
Вопросы и ответы
Платят ли перевозчики на упрощёнке НДС в 2026 году?
Да, если доход за прошлый год превысил 20 млн рублей. Ниже порога упрощенец от НДС освобождён. Порог в следующие годы планируют снижать, поэтому следите за изменениями.
Какую ставку НДС выбрать перевозчику на УСН?
Если заказчики в основном крупные компании на общей системе и у вас много входного НДС (топливо, лизинг, ремонт), чаще выгоднее 22% с вычетами. Если заказчики сами на упрощёнке или физлица, а расходов с НДС мало, проще и дешевле 5%.
Облагается ли НДС международная перевозка?
Да, по ставке 0% по статье 164 Налогового кодекса. Ставку нужно подтверждать документами, иначе налоговая начислит НДС по обычной ставке.
